Todas las claves para la Declaración de la Renta 2025

Miguel Ángel Valero

Lefebvre, compañía especializada en software y contenido jurídico pionera en la aplicación de la inteligencia artificial (IA) en el sector legal, ha elaborado una infografía en la que están recopilados los plazos, las principales novedades y los aspectos clave a tener en cuenta a la hora de hacer y presentar la Declaración en la Campaña de la Renta 2024.

La campaña se desarrollará entre el 2 de abril y el 30 de junio de 2025, aunque quienes domicilien el pago tendrán como fecha límite el 25 de junio. En cuanto a la obligación de declarar, se eleva el límite general de 15.000€ a 15.876€ cuando se perciban rendimientos íntegros del trabajo de más de un pagador, excepto si la suma de lo percibido del segundo y restantes pagadores, por orden de cuantía, no supera en su conjunto los 1.500€ anuales, en cuyo caso el límite será mayor. Además, se mantiene el mismo umbral en la cantidad anual para el resto de los contribuyentes con rendimientos del trabajo.

Entre las principales novedades fiscales que Lefebvre destaca se encuentra la ampliación de métodos de pago. Por primera vez, los contribuyentes podrán abonar el importe a ingresar mediante Bizum o tarjeta bancaria, lo que facilitará la gestión digital y segura de sus Declaraciones. También se destaca especialmente la reducción general por rendimientos del trabajo: el importe máximo de esta bajada se amplía, con una cuantía que decrece en función del rendimiento neto del trabajo.

Las deducciones por eficiencia energética cobran protagonismo con la posibilidad de deducir hasta 5.000€ al año por la instalación de sistemas de aerotermia en la vivienda. A estas ventajas fiscales se suman los Fondos Europeos Next Generation ,que pueden cubrir hasta el 40% del coste, con un máximo de 3.000€, a través de ayudas gestionadas por las Comunidades Autónomas. Se mantienen además las deducciones por la adquisición de vehículos eléctricos nuevos y la instalación de puntosde recarga.

Otra novedad destacada es la implementación de la autoliquidación rectificativa, que permite modificar la Declaración presentada sin necesidad de esperar una resolución administrativa previa. Y en materia de arrendamiento de vivienda, se actualizan las condiciones de la reducción aplicable a los contratos suscritos desde el 26 de mayo de 2023. A partir de este ejercicio, se introducen nuevos porcentajes de reducción sobre el rendimiento neto que variarán en función de las circunstancias que concurran en el contrato. En cuanto a exenciones en rendimiento del trabajo, se declaran exentas, bajo ciertos requisitos, las cantidades satisfechas extraordinariamente por los empleadores entre el 29 de octubre y el 31 de diciembre de 2024 a sus empleados y/o familiares para sufragar daños personales y materiales ocasionados por la DANA.

Instituto Santalucía: Guía Rápida

Por su parte, el Instituto Santalucía ofrece una Guía rápida:

• ¿Quiénes están obligados a presentar la Declaración de la Renta? Están exentos de presentar aquellos contribuyentes cuyos ingresos anuales no superen los 22.000€ procedentes de un pagador y los 15.876 de dos o más si las cuantías no superan los 1.500 euros anuales. Por otro lado, aunque no lleguen al mínimo, sí estarán obligados a presentar el ejercicio aquellos contribuyentes que se vean afectados por un ERTE y los beneficiados por la prestación del Ingreso Mínimo Vital.
  2.- Fechas clave: La campaña tendrá su inicio el 2 de abril y pondrá punto final el día 30 junio, con la excepción de las personas que hayan obtenido un resultado a pagar y quieran domiciliar el ingreso, estas deberán presentarla antes, tiene como fecha límite el 25 de junio. Como el año pasado, se va a poder presentar de forma presencial, vía telefónica y renta online.

  • 2 de abril: arranca la campaña.

  • 29 de abril: solicitud cita previa telefónica.

  • 6 de mayo: presentación telefónica.

  • 29 de mayo: solicitud cita previa presencial.

  • 2 de junio: elaboración presencial.

  • 25 de junio: fecha límite para declaraciones a ingresar con domiciliación bancaria.

  • 27 de junio: fin solicitud cita previa.

  • 30 de junio: fin de la campaña.

• Novedades:

• Aumento de la reducción por rendimientos del trabajoLa reducción máxima por rendimientos de trabajo se eleva a los 7.302 euros frente a los 6.498 euros de la campaña anterior, lo que aliviará la carga fiscal de los contribuyentes con ingresos más bajos.
• Deducción por mejora energéticaSe prorrogan en la renta 2024/2025 las deducciones para reducir la contaminación. En viviendas, las deducciones oscilan entre el 20% y 60%, y por compra de vehículo eléctrico y/o instalación de punto de carga eléctrica, un 15%.
• Exención de tributación de las ayudas por la DANAEn el caso de ayudas aportadas por empresas para sufragar daños personales y materiales quedan exentas del pago de impuestos.

• ¿Cómo consigo el borrador de la renta? Para poder acceder al borrador de la renta necesitas tener el número de referencia, este es el que se debe introducir en RENTA WEB. Para obtener este número lo puedes conseguir a través de estas 3 opciones:
  • Cl@ve PIN, con la que podrás identificarte y proceder a continuar con el proceso en la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria.
  • A través del Certificado Digital de Persona Física de la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre.
  • Accediendo con el dato de la casilla 505 del ejercicio anterior.Cuando tengamos el número de referencia, podremos solicitar el borrador de la renta, éste se puede revisar y modificar, además, te permite conocer los ingresos y rentas de la declaración anterior, el tramo de IRPF que se te va a aplicar y conocer si te va a salir a ingresar o a devolver.
• ¿Cómo y cuándo la puedo presentar? La Declaración de la Renta se puede presentar mediante tres modalidades diferentes:
  • Elaboración declaración de la renta presencial: entre el 2 de junio y el 30 de junio se puede solicitar la elaboración telefónica, cuya cita previa va desde el 29 de abril hasta el 27 de junio.
  • Elaboración declaración de la renta telefónica: entre el 6 de mayo hasta el 30 de junio se puede solicitar cita telefónica. La cita previa entre el 29 de abril y el 27 de junio.
  • Elaboración declaración de la renta online: desde el inicio de la campaña, 2 de abril, puedes solicitar el borrador de la renta 2024-2025 y confirmarla en la misma página web.

Además, la Guía Rápida del Instituto Santalucía ofrece información sobre:

• Fechas clave y novedades
• Deducciones y desgravaciones
• Fiscalidad de los planes de pensiones
• Qué pasa si envío la Declaración con un error u omisión

HelpMy Cash: cómo consultar el borrador en la Agencia Tributaria

Este miércoles comienza el plazo para presentar la declaración de la renta. Durante los próximos tres meses, hasta el 30 de junio, millones de españoles van a tener que saldar cuentas con Hacienda. Como cada año, los españoles pueden consultar su borrador por la web o la app de la Agencia Tributaria. También es posible presentar la declaración por teléfono a partir de mayo o presencialmente en una oficina de la Agencia Tributaria a partir de junio. En ambos casos hace falta solicitar cita previa, según el comparador financiero HelpMyCash.com.

Acceder al borrador por Internet es muy fácil, aunque para algunos contribuyentes este simple trámite se convierte en un verdadero dolor de cabeza: “Hace falta recordar el valor de la casilla 505 de la declaración presentada el año anterior, por lo que los contribuyentes que no hayan guardado una copia tienen un problema”. Esta casilla, que hace referencia a la base liquidable general sometida a gravamen, se encuentra dentro de la sección base liquidable general y base liquidable del ahorro en la Declaración de 2023 o en el documento de ingreso o devolución.

El proceso para obtener el número de referencia es simple: el usuario debe acceder a la web de la Agencia Tributaria, pinchar sobre obtén tu número de referencia, seleccionar el sistema de identificación con número de DNI o NIE y casilla del ejercicio e introducir los datos hasta que el sistema le dé su número de referencia. Luego, puede usarlo para identificarse y acceder a su borrador.

¿Y qué ocurre con los contribuyentes que no puedan recuperar la casilla 505 del IRPF del año pasado? En este caso, no van a poder obtener el número yno van a tener más remedio que registrarse en el sistema Cl@ve o solicitar un DNI electrónico o acudir a una oficina para presentar la declaración en persona.

Registrarse en Cl@ve permite olvidarse del número de referencia, pero este año no va a ser tan sencillo .Hay cuatro formas de hacerlo: usando un DNI electrónico, acudiendo a una oficina de registro ,lo que obliga al usuario a desplazarse, solicitando una carta de invitación, que ralentiza el proceso porque hace falta esperar a que llegue al domicilio, o registrándose por videoconferencia. Esta última es la opción más rápida, ya que permite completar el proceso en unos minutos y acceder rápidamente el borrador. ¿El problema? Este servicio está temporalmente desactivado, por lo que solo queda desplazarse o esperar una carta o, una vez más, conseguir el DNI electrónico.

Criptan: cómo tributan los criptoactivos

Con la campaña de la Renta 2024 a punto de arrancar, los contribuyentes españoles se enfrentan a un nuevo desafío fiscal: la tributación de los criptoactivos. El auge de los activos digitales ha generado un panorama complejo en el que miles de usuarios deben adaptar sus declaraciones a las exigencias de la Agencia Tributaria. Desde las ganancias obtenidas a través de la compraventa de criptoactivos hasta los rendimientos de staking, conocer los detalles y plazos es clave para evitar sanciones y optimizar las deducciones. 

Desde Criptan, plataforma de compraventa y ahorro de criptoactivos en España, analizan todo lo que un contribuyente necesita saber para cumplir con la normativa y realizar su declaración de manera correcta. En España, los criptoactivos se consideran bienes inmateriales a efectos fiscales, lo que significa que cualquier operación, ya sea compra venta, intercambio o generación de ingresos mediante staking, minería o préstamos cripto, tiene implicaciones fiscales. Si los contribuyentes poseían a 31 de diciembre de 2024 criptoactivos en plataformas extranjeras con un saldo superior a los 50.000€, también deben tener en cuenta la existencia de una obligación de declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero a través del modelo 721 de la Agencia Tributaria. 

Los movimientos de criptomonedas se consideran generalmente ganancias o pérdidas patrimoniales que tributan en la base imponible del ahorro, es decir, la diferencia entre el precio de compra y venta determinará si se obtiene una ganancia o una pérdida.

Para el ejercicio 2024, las ganancias derivadas de las criptomonedas tributarán según los siguientes tramos:

• Hasta 6.000€: Se aplicará un tipo impositivo del 19%.
• Entre 6.000€ y 50.000€: La tributación será del 21%.
• Entre 50.000€ y 200.000€: El tipo impositivo a aplicar será del 23%.
• Entre 200.000€ y 300.000€: El gravamen correspondiente será del 27%.
• Superiores a 300.000€: Se aplicará un 28%.

Es crucial tener en cuenta estos tramos para calcular correctamente la cantidad a declarar y evitar sorpresas durante el proceso de declaración. Si el contribuyente ha sufrido pérdidas, puede compensarlas con otras ganancias patrimoniales de la misma declaración, e incluso arrastrarlas durante los siguientes cuatro años si el saldo sigue siendo negativo.

Para el ejercicio 2024 la Agencia Tributaria ha añadido un nuevo apartado dedicado exclusivamente a la declaración de criptoactivos. Se trata de las casillas 1800-1814 en las que hay que detallar:

• La titularidad, datos del elemento patrimonial transmitido y tipo de contraprestación y
• Los valores de transmisión y de adquisición.

Jorge Soriano, CEO y cofundador de Criptan reconoce que “las autoridades fiscales han intensificado significativamente la vigilancia sobre los criptoactivos en los últimos años, con el objetivo de garantizar una mayor transparencia y control sobre las operaciones realizadas con estos activos digitales. En este contexto, es fundamental que los contribuyentes declaren correctamente sus criptomonedas. Cumplir con esta obligación permite evitar posibles sanciones y problemas con Hacienda, y además asegura que los inversores operen dentro del marco legal vigente, contribuyendo a una mayor seguridad y estabilidad en el ecosistema cripto”.

Los ingresos derivados del staking, la minería o los intereses de plataformas de préstamos de criptomonedas se consideran rendimientos de capital mobiliario o actividades económicas, dependiendo de la naturaleza y organización de la actividad. En el caso de staking y préstamos cripto, los ingresos tributan como rendimientos de capital mobiliario y se incluyen en la base del ahorro. Sin embargo, la minería puede ser considerada una actividad económica, lo que obliga a los contribuyentes a estar dados de alta como autónomos y a tributar el IRPF correspondiente. Llevar un registro detallado de los ingresos generados y tributar según corresponda es fundamental para cumplir con la normativa.

Los contribuyentes que posean criptoactivos en plataformas extranjeras con un saldo superior a 50.000€ deben presentar el Modelo 721 para informar sobre éstos. La omisión de este modelo puede acarrear sanciones elevadas.

Declarar criptoactivos en la campaña de la Renta 2024 no tiene por qué ser un proceso complicado. Desde Criptan recuerdan a sus usuarios que, gracias a su colaboración con CoinTracking, pueden gestionar sus obligaciones fiscales de manera rápida y sencilla. En sólo unos minutos, pueden obtener un informe fiscal detallado sobre sus transacciones cripto y cargarlo directamente en la plataforma. Además, los usuarios que utilicen el enlace exclusivo de Criptan disfrutan de un 10% de descuento en CoinTracking. Esta alianza agiliza el proceso de realización de la declaración de la Renta y garantiza que los inversores cumplan con Hacienda sin complicaciones, evitando posibles sanciones y optimizando su experiencia con los activos digitales.